Activités connexes à la consolidation : Pilier 2, première consolidation, IFRS, PPA, examen limité et assistance technique
Des expertises complémentaires au service des directions financières
Les enjeux de consolidation ne se limitent pas à la production des comptes consolidés. Les directions financières sont aujourd’hui confrontées à de nombreuses problématiques connexes nécessitant une expertise technique, fiscale, comptable et financière de haut niveau.
L’évolution permanente des normes IFRS, les nouvelles obligations fiscales internationales, les opérations de croissance externe, les exigences des investisseurs et les attentes des commissaires aux comptes conduisent régulièrement les groupes à solliciter un accompagnement spécialisé sur des sujets complexes.
Nous intervenons ainsi sur de nombreuses missions complémentaires à la consolidation, en apportant une expertise reconnue auprès de groupes cotés, groupes familiaux, ETI, holdings d’investissement, fonds de Private Equity et cabinets d’expertise comptable.
Accompagnement Pilier 2 et fiscalité internationale
Mise en conformité avec les règles Pilier 2 de l'OCDE
La mise en œuvre du Pilier 2 constitue l’une des évolutions les plus importantes de la fiscalité internationale depuis plusieurs décennies.
Les groupes réalisant plus de 750 millions d’euros de chiffre d’affaires consolidé doivent désormais analyser et déclarer leurs obligations au titre du dispositif GloBE (Global Anti-Base Erosion Rules) mis en place par l’OCDE.
Nous accompagnons les directions fiscales et financières dans :
- L’analyse des obligations Pilier 2
- L’identification des juridictions concernées
- Le calcul du taux effectif d’imposition
- L’évaluation des compléments d’impôts éventuels
- La préparation des déclarations réglementaires
- L’organisation des processus de collecte de données
Partenariat avec les meilleurs experts du marché
Pour répondre à ces enjeux particulièrement techniques, nous travaillons en partenariat avec KShuttle, l’un des acteurs de référence du marché des solutions Pilier 2.
Cette collaboration nous permet d’associer :
- Expertise consolidation
- Expertise fiscale internationale
- Maîtrise des outils de déclaration
- Connaissance des évolutions réglementaires
KShuttle figure parmi les acteurs ayant contribué aux réflexions internationales sur les formats d’échange de données et sur les évolutions des fichiers XML utilisés dans le cadre des déclarations Pilier 2.
Nous intervenons également en coordination avec les avocats fiscalistes du groupe afin de sécuriser les positions retenues et garantir la cohérence entre les analyses fiscales et les données issues de la consolidation.
Mise en place de premières consolidations
Accompagner la croissance des groupes
De nombreux groupes familiaux ou groupes entrepreneuriaux atteignent progressivement les seuils imposant l’établissement de comptes consolidés.
Cette situation est particulièrement fréquente dans les groupes réalisant plusieurs acquisitions chaque année et dont l’organisation financière doit évoluer pour accompagner leur croissance.
Nous accompagnons ces groupes dans la mise en place de leur première consolidation.
Diagnostic et structuration du processus
Nos interventions couvrent :
- Analyse du périmètre de consolidation
- Détermination des méthodes de consolidation
- Mise en place des procédures groupe
- Création des liasses de consolidation
- Élaboration du calendrier de clôture
- Organisation du reporting financier
L’objectif est de construire un processus robuste, évolutif et adapté au rythme de développement du groupe.
Formation des équipes financières
La réussite d’une première consolidation repose largement sur la montée en compétence des équipes.
Nous formons les :
- Directeurs financiers
- Responsables comptables
- Contrôleurs de gestion
- Responsables consolidation
- Directions générales
afin de leur permettre de comprendre les mécanismes de consolidation et de devenir progressivement autonomes.
Mise en place des outils de consolidation
Nous accompagnons également les groupes dans le choix et le déploiement de leur premier logiciel de consolidation.
Cette démarche permet d’automatiser rapidement les processus et d’anticiper les besoins futurs liés à la croissance externe et à l’internationalisation des activités.
Accompagnement sur les normes IFRS
Expertise IFRS avancée
Les normes IFRS évoluent régulièrement et nécessitent une veille permanente ainsi qu’une compréhension approfondie de leurs impacts opérationnels.
Nous intervenons auprès des groupes pour :
- Analyser les nouvelles normes IFRS
- Identifier les impacts financiers
- Adapter les processus de consolidation
- Mettre à jour les reportings financiers
- Préparer les communications aux investisseurs
Accompagnement sur IFRS 18
L’entrée en vigueur d’IFRS 18 représente une évolution majeure de la présentation des états financiers.
Nous accompagnons les groupes dans :
- L’analyse des impacts d’IFRS 18
- La redéfinition des indicateurs financiers
- L’évolution des états financiers consolidés
- L’adaptation des annexes
- La préparation des équipes financières
Notre expertise nous conduit également à participer aux réflexions sur l’évolution des outils de consolidation afin d’intégrer ces nouvelles exigences réglementaires.
Contribution à l'amélioration des outils de consolidation
Grâce à notre expérience opérationnelle des projets de consolidation, nous participons régulièrement aux réflexions d’amélioration fonctionnelle des solutions du marché.
Nous contribuons notamment à l’amélioration du pré-paramétrage de certaines solutions telles qu’Amelkis EPM afin de faciliter l’intégration des nouvelles normes comptables et d’optimiser l’expérience utilisateur des équipes consolidation.
Calcul des écarts d'acquisition et Purchase Price Allocation (PPA)
Valorisation des actifs acquis
Les opérations de croissance externe nécessitent souvent la réalisation d’une affectation du prix d’acquisition conformément aux dispositions d’IFRS 3.
Ces travaux visent à identifier et valoriser les actifs et passifs acquis afin de déterminer correctement les écarts d’acquisition (goodwill).
Nous réalisons des missions de :
- Purchase Price Allocation (PPA)
- Valorisation d’actifs incorporels
- Analyse des technologies acquises
- Valorisation des relations clientèle
- Analyse des marques
- Évaluation des contrats
- Détermination du goodwill
Une approche fondée sur l'analyse sectorielle
Nos travaux reposent sur :
- L’analyse économique des activités acquises
- Les comparaisons avec les pratiques observées dans le secteur concerné
- Les données de marché disponibles
- Les transactions comparables
Cette approche permet de sécuriser les hypothèses retenues et de faciliter les échanges avec les commissaires aux comptes.
Coordination avec les commissaires aux comptes
Nous travaillons en étroite collaboration avec les équipes d’audit afin de :
- Présenter les hypothèses retenues
- Justifier les méthodes de valorisation
- Répondre aux demandes de revue
- Faciliter la validation des travaux
Cette démarche contribue à fluidifier les processus d’arrêté des comptes et à réduire les risques de remise en cause des analyses réalisées.
Examen limité et revue financière
Assistance aux clôtures intermédiaires
Les groupes cotés et certaines ETI doivent produire des informations financières semestrielles ou trimestrielles faisant l’objet d’un examen limité.
Nous accompagnons les directions financières dans :
- La préparation des comptes intermédiaires
- L’analyse des variations significatives
- La documentation des principaux jugements
- La préparation des dossiers destinés aux commissaires aux comptes
Exploitation avancée des données financières
Afin d’améliorer la qualité de nos analyses, nous utilisons des outils spécialisés permettant d’exploiter efficacement les données financières et comptables.
Nous nous appuyons notamment sur la solution DataYoyo qui intègre les capacités d’analyse et de visualisation de Microsoft Power BI.
Cette approche permet :
- D’identifier rapidement les anomalies
- De détecter les variations inhabituelles
- D’améliorer la qualité des revues analytiques
- De sécuriser les contrôles financiers
- De renforcer la pertinence des analyses réalisées
Une approche moderne de la revue financière
Une expertise transversale au service de vos projets
Nos missions connexes s’inscrivent toujours dans une logique de création de valeur pour les directions financières.
Qu’il s’agisse de Pilier 2, de première consolidation, d’application des normes IFRS, de calculs de PPA, d’examen limité ou d’accompagnement à la transformation financière, nous mettons à disposition une expertise combinant :
- Consolidation financière
- Normes IFRS
- Fiscalité internationale
- Reporting financier
- Data analytics
- Outils de consolidation
- Gestion de projet
- Relations avec les commissaires aux comptes
Cette approche transversale permet aux groupes de disposer d’un interlocuteur unique capable de comprendre les interactions entre les problématiques comptables, financières, fiscales et opérationnelles.
Les bénéfices de notre accompagnement
Faire appel à un spécialiste des problématiques connexes à la consolidation permet :
- De sécuriser les projets à forte technicité
- D’accéder à des expertises rares et complémentaires
- D’anticiper les évolutions réglementaires
- De renforcer les compétences des équipes internes
- De faciliter les échanges avec les commissaires aux comptes et conseils externes
- D’améliorer la qualité de l’information financière
- D’accélérer la mise en conformité réglementaire
- De sécuriser les opérations de croissance externe
- De bénéficier d’une vision globale des enjeux financiers du groupe
Notre ambition est d’accompagner les directions financières sur l’ensemble des sujets stratégiques gravitant autour de la consolidation et du reporting financier, en apportant une expertise immédiatement opérationnelle et adaptée aux enjeux de chaque organisation.