Notre méthodologie d’externalisation de la consolidation

1. Définition des objectifs de consolidation

Nous identifions les besoins du groupe :

  • Comptes consolidés statutaires
  • Consolidation volontaire
  • Reporting LBO
  • Reporting investisseurs
  • Reporting bancaire
  • Reporting de gestion
  • Reporting IFRS
  • Consolidation ANC 2020-01

2. Détermination du périmètre de consolidation

Nous analysons l’ensemble des participations du groupe afin de définir :

  • Les filiales intégrées globalement
  • Les sociétés mises en équivalence
  • Les coentreprises, intégration proportionnelle
  • Les participations minoritaires
  • Les holdings et sous-holdings

Nous déterminons les méthodes de consolidation applicables et analysons les pourcentages de contrôle et d’intérêt.

3. Mise en place du calendrier de production

Nous définissons avec les équipes financières un calendrier de clôture adapté :

  • Clôtures mensuelles
  • Clôtures trimestrielles
  • Clôtures semestrielles
  • Clôtures annuelles

L’objectif est de sécuriser les délais de production des comptes consolidés et du reporting groupe.

4. Reprise de l'historique de consolidation

Lorsque la consolidation existe déjà, nous procédons à une revue complète des dossiers historiques :

  • Analyse des retraitements existants
  • Vérification des écarts d’acquisition (goodwill)
  • Contrôle des capitaux propres consolidés
  • Reprise des données comparatives
  • Validation des historiques de périmètre

5. Analyse des axes d'amélioration

Nous réalisons un diagnostic des processus de consolidation afin d’identifier :

  • Les simplifications possibles
  • Les retraitements manquants
  • Les optimisations du processus de clôture
  • Les améliorations du reporting financier
  • Les besoins d’automatisation

Cette phase permet souvent de renforcer la qualité et la fiabilité de l’information financière consolidée.

6. Collecte des informations financières nécessaires

Nous transmettons à chaque clôture une liste détaillée des informations à communiquer :

Informations comptables

  • Balance générale
  • Grand livre
  • Balance auxiliaire
  • États financiers locaux
  • Liasses fiscales

Informations IFRS et retraitements

  • Contrats de crédit-bail
  • Analyse IFRS 16 (contrats de location)
  • Engagements sociaux IAS 19
  • Plans d’actions gratuites et stock-options IFRS 2
  • Instruments financiers
  • Impôts différés
  • Déficits fiscaux reportables et activation des déficits

Informations intra-groupe

  • Facturations intra-groupe
  • Dividendes intra-groupe
  • Créances et dettes réciproques
  • Intérêts intra-groupe
  • Provisions internes
  • Marges en stock
  • Plus-values internes
  • Flux de trésorerie intra-groupe

Informations internationales

  • Cours des devises
  • Opérations en devises étrangères
  • Écarts de conversion
  • Filiales étrangères

7. Réalisation de la consolidation

Nos équipes réalisent l’ensemble des travaux de consolidation :

  • Intégration des balances
  • Contrôle de cohérence
  • Élimination des opérations intra-groupe
  • Calcul des impôts différés
  • Traitement des écarts d’acquisition
  • Conversion des comptes en devises
  • Production des états financiers consolidés
  • Élaboration du tableau des flux de trésorerie consolidé
  • Production des annexes consolidées

8. Première restitution et revue de la consolidation

Une première version des comptes consolidés est présentée aux interlocuteurs du groupe :

  • Directeur Financier (DAF)
  • Directeur du Contrôle de Gestion
  • Directeur Comptable
  • Directeur Général
  • Actionnaires ou investisseurs

Cette phase permet d’échanger sur les principaux agrégats financiers, les retraitements réalisés et les éventuels points d’attention.

9. Intégration des ajustements

Nous intégrons les remarques et ajustements issus des échanges avec les équipes de direction afin d’obtenir une version validée des comptes consolidés.

10. Présentation aux Commissaires aux Comptes

Nous préparons et présentons le dossier de consolidation aux commissaires aux comptes :

  • Justification des retraitements
  • Documentation des contrôles
  • Dossier de révision
  • Notes techniques
  • Réponses aux demandes d’audit

Cette étape facilite les travaux de certification des comptes consolidés.

11. Finalisation et remise des comptes consolidés

Après prise en compte des éventuels ajustements d’audit, nous transmettons :

  • Les comptes consolidés définitifs
  • L’annexe consolidée
  • Le tableau des flux de trésorerie
  • Les états financiers IFRS ou ANC 2020-01
  • Les reportings destinés aux banques, investisseurs ou fonds d’investissement